![]() |
![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() |
2024 Genelgeleri (![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() ![]() |
Yazar | Mesaj |
Gökhan ATMAZ
Yönetici ![]() ![]() Kayıt Tarihi: 01.Ocak.2006 Gönderilenler: 3830 ![]() |
![]() ![]() ![]() Gönderim Zamanı: 11.Ocak.2024 Saat 15:23 |
![]() SAYI : 2024/65 09.01.2024 KONU : Vergi Düzenlemeleri Hk. ODALARA (2024/8) SAYILI GENELGE İlgi: Konfederasyonumuzun 08.01.2024 tarih ve 2024/5 sayılı genelgesi. Konfederasyonumuzun ilgide kayıtlı genelgesinde; “Bilindiği üzere, Vergi Usul Kanunu ile diğer vergi kanunlarında yer alan maktu tutarlardaki vergi ve harçlar ile vergi cezaları, her yıl, bir önceki yıla ait yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle yeniden belirlenmektedir. Hazine ve Maliye Bakanlığı, 2024 yılına ait yeniden değerleme oranını %58,46 olarak açıklamıştır. Yeniden değerleme oranına göre belirlenen ve 01 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan bazı vergi ve harç tutarları aşağıdaki gibidir. Fatura Kesme ve Amortisman Sınırı Arttı 2023 yılında 4.400 TL olarak uygulanan fatura kesme zorunluluğuna ilişkin tutar 2024 yılı için 6.900 TL’ye yükselmiştir. Mal ve hizmet satışları tutarının 6.900 TL’yi geçmesi halinde perakende satış fişi veya yazarkasa fişi yerine fatura kesilmesi zorunludur. Ayrıca, tutarı ne olursa olsun, müşterinin talep etmesi halinde her türlü mal ve hizmet satışlarında fatura düzenlenmesi gerekmektedir. Amortisman sınırı da 2024 yılında 6.900 TL olarak belirlenmiştir. Gerçek usulde vergiye tabi esnafımız, 2024 yılında 6.900 TL’nin (KDV hariç) altındaki demirbaş, makine ve amortismana tabi diğer iktisadi kıymetleri doğrudan gider yazabileceklerdir. Bilanço Usulüne Göre Defter Tutma Hadleri Artırıldı Bilanço usulüne göre defter tutma hadleri yeniden değerleme oranında artırıldı. Yeniden belirlenen hadler aşağıdaki gibidir. 1 ) Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alımlarının tutarı 1.400.000 veya satışları tutarı 2.000.000 lirayı aşanlar; 2 ) Yukarıda yazılı olanların dışındaki işlerle uğraşıp da bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatı 690.000 lirayı aşanlar; 3 ) 1 ve 2 numaralı bentlerde yazılı işlerin birlikte yapılması halinde 2 numaralı bentte yazılı iş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı 1.400.000 lirayı aşanlar. Bilanço usulüne göre defter tutanlardan; bir hesap döneminin iş hacmi yukarıda yazılı hadlerden %20’yi aşan oranda düşük olursa veya arka arkaya 3 dönemin iş hacmi yukarıda yazılı hadlere göre %20’ye kadar düşüklük gösterirse işletme hesabı esasına geçebilirler. İşletme hesabı esasına göre defter tutanlardan bir hesap döneminin iş hacmi yukarıda yazılı hadlerden %20’yi aşan oranda fazla olursa veya arka arkaya 2 dönemin iş hacmi yukarıda yazılı hadlere göre %20’ye kadar fazlalık gösterirse bilanço esasına geçerler. -2- Basit Usule Tabi Olmanın Parasal Şartları Yeniden Belirlendi. Kira Sınırı Büyükşehirlerde Yıllık 55.000 TL Olarak Uygulanacak Basit usulde vergiye tabi esnafımızın, kiralamış oldukları işyerlerinin yıllık kira bedeli toplamı büyükşehir belediye sınırları içinde 55.000 TL’yi, diğer yerlerde 34.000 TL’yi geçmemesi gerekmektedir. Kira tutarları bu hadleri aşan esnaf, (diğer şartları sağlasalar bile) gerçek usulde vergiye tabi olacaklardır. İşyeri mülkiyetinin esnafın kendilerine ait olması, kira bedeli ile ilgili sınırlamanın geçersiz olmasını sağlamamaktadır. Böyle durumlarda işyerinin emsal kira bedeline bakılmakta olup emsal kira bedeli (işyerinin belediyede kayıtlı vergi değerinin yüzde 5’i) yukarıdaki sınırların üzerinde olan esnafın da gerçek usulde vergiye tabi olmaları gerekmektedir. Yıllık Alış ve Satış ile Hasılat Tutarları da Yeniden Belirlendi Basit usule tabi olunabilmesi için; 1) Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların yıllık alımları tutarının 690.000 lirayı veya yıllık satışları tutarının 1.100.000 lirayı aşmaması, 2) 1 numaralı bentte yazılı olanların dışındaki işlerle uğraşanların bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatının 340.000 lirayı aşmaması, 3) 1 ve 2 numaralı bentlerde yazılı işlerin birlikte yapılması halinde yıllık satış tutarı ile iş hasılatı toplamının 690.000 lirayı aşmaması gerekmektedir. Çay, Şeker, İçki, Sigara ve Akaryakıt Satanların Alış ve Satış Tutarları da arttırıldı. Milli Piyango, akaryakıt, çay, şeker, içki, sigara ve bunlar gibi kar oranları emsallerine göre düşük olarak tespit edilen ürünlerin ticaretini yapan esnafın basit usule tabi olma şartlarını Maliye Bakanlığı ayrıca belirliyor. Münhasıran yalnızca bu ürünlerin ticaretini yapan esnafın 2024 yılında da basit usulden yararlanabilmeleri için; alış, satış veya hasılatlarının aşağıda belirtilen hadlere göre hesaplanan tutarları aşmaması gerekmektedir. Aşağıdaki tabloda yer alan tutarlar üzerinden belirlenecek olan hadler, 136 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yer alan hesaplamalar doğrultusunda tespit edilecektir. Ürünün cinsi Büyükşehir Belediye Sınırları Dışında Kalan Yerlerde Büyükşehir Belediye Sınırları İçinde Kalan Yerlerde Yıllık alış Yıllık Satış Yıllık Alış Yıllık Satış Değerli Kağıt 1.180.000 1.300.000 1.400.000 1.700.000 Şeker - Çay 870.000 1.180.000 1.100.000 1.400.000 Milli Piyango Bileti, Hemen Kazan, Süper Toto Vb. 870.000 1.180.000 1.100.000 1.400.000 İçki (Bira ve Şarap Hariç) – ispirto-Sigara-Tütün 870.000 1.180.000 1.100.000 1.400.000 Akaryakıt (LPG Hariç) 1.300.000 1.400.000 1.700.000 2.000.000 Gün Sonunda Toplu Belge Düzenleme Uygulaması Devam Ediyor Basit usule tabi esnafımızın, belge vermedikleri günlük hasılatları için gün sonunda tek bir fatura düzenlemelerine ilişkin uygulama 31 Aralık 2024 tarihine kadar uzatıldı. Buna göre basit usule tabi esnafımız 2024 yılında da toplu belge düzenleyebilecekler. -3- Ücret Gelirlerinin 2024 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi 110.000 TL’ye kadar yüzde 15 230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası yüzde 20 870.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası yüzde 27 3.000.000 TL’nin 870.000 TL’si için 213.300 TL, fazlası yüzde 35 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 958.800 TL, fazlası yüzde 40 oranında vergilendirilecektir. Ücret Dışındaki Gelirlerin 2024 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi 110.000 TL’ye kadar yüzde 15 230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası yüzde 20 580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası yüzde 27 3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL, fazlası yüzde 35 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL, fazlası yüzde 40 oranında vergilendirilecektir. Kira Gelirinde İstisna Sınırı 33.000 TL Oldu Konut kira geliri elde edenler için getirilmiş bulunan ve 2023 yılında 21.000 TL olarak uygulanan istisna tutarı 2024 yılında 12.000 TL artırılarak 33.000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu istisnadan ticari, zirai ve mesleki kazançlarından dolayı yıllık beyanname verenler yararlanamamaktadırlar. Basit usulde vergiye tabi esnafımızın beyanname verme yükümlülükleri kaldırıldığından söz konusu istisnadan basit usuldeki esnafımız yararlanabilecektir. Çalışanlara İşyerinde Verilen Yemeğin Vergi Dışında Bırakılan Tutarı170 TL. İşverenlerce, işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde çalışanlara yemek verilmesi suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin olup 2023 yılında 110 TL olan istisna tutarı günlük 2024 yılında 170 TL olarak yeniden tespit edilmiştir. Gelir Vergisi Kanununda yapılan değişiklikle, işverenler tarafından çalışanlara işyerinde veya müştemilatında yemek verilmeyen durumlarda, yemek bedelinin nakit olarak verilmesi suretiyle sağlanan menfaatler de istisna kapsamına alınmıştır. Bu istisnadan yararlanılabilmesi için; • İşverenler tarafından işyerinde veya müştemilatında yemek verilmemesi, • Günlük yemek bedelinin 170 Türk Lirasını aşmaması, • Fiilen çalışılan günlere ilişkin olması gerekmektedir. Engellilik İndirimi Artırıldı Engelli çalışanların elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesi sırasında uygulanan engellilik indirimi tutarları 2024 yılında uygulanmak üzere, birinci derece engelliler için 6.900 TL, ikinci derece engelliler için 4.000 TL, üçüncü derece engelliler için 1.700 TL olarak tespit edilmiştir. Çevre Temizlik Vergisi 2024 yılında Yeniden Değerleme Oranında Arttı Esnafın 2024 yılında ödeyecekleri Çevre Temizlik Vergisi tutarlarında da yeniden değerleme oranında artış yapıldı. -4- İşyerleri için 2024 yılında uygulanacak çevre temizlik vergisi tutarlarını gösteren tablo aşağıdadır. 2024 Yılında Büyükşehir Belediyeleri Dışındaki Belediyelerde Uygulanacak Olan ÇTV Tarifesi (TL) Bina Grupları 1.derece 2. derece 3.derece 4.derece 5. derece 1. Grup 20.000 17.000 13.000 11.800 9.500 2. Grup 13.000 9.500 7.900 6.600 5.800 3. Grup 9.500 6.600 5.800 4.000 3.300 4. Grup 4.000 3.300 2.300 2.000 1.700 5.Grup 2.300 2.000 1.400 1.400 1.180 6.Grup 1.400 1.180 700 660 500 7.Grup 500 400 260 230 170 2024 Yılında Büyükşehir Belediyelerinde Uygulanacak Olan ÇTV Tarifesi (TL) Bina Grupları 1.derece 2. derece 3.derece 4.derece 5. derece 1. Grup 25.000 21.250 16.250 14.750 11.875 2. Grup 16.250 11.875 9.875 8.250 7.250 3. Grup 11.875 8.250 7.250 5.000 4.125 4. Grup 5.000 4.125 2.875 2.500 2.125 5.Grup 2.875 2.500 1.750 1.750 1.475 6.Grup 1.750 1.475 875 825 625 7.Grup 625 500 325 287 212 Çevre temizlik vergisi büyükşehir belediyelerinde % 25 artırımlı olarak uygulanıyor. Bu nedenle her yıl iki farklı tarife yayımlanıyor. Bu tarifelerde yer alan bina gruplarını belirlemeye Bakanlar Kurulu, bina derecelerini belirlemeye ise Belediye Meclisleri yetkili. Konutlara ait çevre temizlik vergisi ise su tüketim miktarı esas alınmak suretiyle 2024 yılında metreküp başına büyükşehir belediyelerinde 2,30 TL, diğer belediyelerde 1,70 TL olarak uygulanacak. Konutlara ait çevre temizlik vergisi ile yukarıda 1. tarifede yer alan tutarlar, kalkınmada öncelikli yörelerdeki belediyeler ile nüfusu 5.000’den az olan belediyelerde % 50 indirimli olarak uygulanıyor. Motorlu Taşıtlar Vergisi Yüzde 58,46 Oranında Arttı 2024 yılında ödenecek motorlu taşıtlar vergisi yüzde 58,46 oranında artırılmıştır. İlk taksiti Ocak ayının sonuna kadar ödenmesi gereken motorlu taşıtlar vergisinin 2024 yılı tarifesi aşağıdadır. 31 Aralık 2017 tarihinden önce (bu tarih dahil) kayıt ve tescil edilen otomobil ve arazi taşıtları ile motosiklet, minibüs, panelvan, otobüs, kamyon ve kamyonetlerin 2024 yılı motorlu taşıtlar vergisi tarifesi aşağıdaki gibidir. -5- MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ TARİFESİ 1 SAYILI TARİFE Motor Silindir Hacmi (cm³) Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) 1.Otomobil, Kaptı Kaçtı, arazi taşıtı, vb 1-3 yaş 4-6 yaş 7-11 yaş 12-15 yaş 16 yaş ve üstü 1300 cm³ ve aşağısı 3.359 2.343 1.308 987 347 1301-1600 cm³ e kadar 5.851 4.387 2.544 1.798 690 1601-1800 cm³ e kadar 10.342 8.078 4.578 2.896 1.120 1801-2000 cm³ e kadar 16.296 12.546 7.374 4.387 1.728 2001-2500 cm³ e kadar 24.439 17.741 11.085 6.620 2.617 2501-3000 cm³ e kadar 34.081 29.646 18.519 9.956 3.654 3001-3500 cm³ e kadar 51.903 46.702 28.129 14.037 5.148 3501-4000 cm³ e kadar 81.611 70.470 41.500 18.519 7.374 4001 cm³ ve yukarısı 133.572 100.164 59.319 26.654 10.342 2- Motorsikletler 1-3 yaş 4-6 yaş 7-11 yaş 12-15 yaş 16 yaş ve üstü 100-250 cm³ e kadar 625 467 345 212 80 251-650 cm³ e kadar 1.294 979 625 345 212 651-1200 cm³ e kadar 3.341 1.985 979 625 345 1201 cm³ ve yukarısı 8.106 5.355 3.341 2.652 1.294 Minibüs, otobüs, panelvan, kamyon, kamyonet ve benzerlerinin 2024 yılı motorlu taşıtlar vergisi aşağıdaki tablodadır. 2 SAYILI TARİFE Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /Azami Toplam Ağırlık Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) 1-6 Yaş 7-15 Yaş 16 yaş ve üstü 1.Minibüs 4.016 2.652 1.294 2.Panelvan ve Motorlu Karavanlar (Motor Silindir Hacmi) 1900 cm³ ve aşağısı 5.355 3.341 1.985 1900 cm³ ve yukarısı 8.106 5.355 3.341 3.Otobüs ve Benzerleri (Oturma yeri) 25 kişiye kadar 10.146 6.059 2.652 26-35 kişiye kadar 12.160 10.146 4.016 36-45 kişiye kadar 13.541 11.485 5.355 46 kişi ve yukarısı 16.245 13.541 8.106 4. Kamyonet kamyon, çekici vb. (Azami Toplam Ağırlık) 1.500 kg.’a kadar 3.601 2.392 1.171 1.501-3.500 kg’a kadar 7.295 4.226 2.392 3.501-5.000 kg’a kadar 10.960 9.122 3.601 5.001-10.000 kg’a kadar 12.168 10.333 4.844 10.001-20.000 kg’a kadar 14.624 12.168 7.295 20.001 kg ve yukarısı 18.292 14.624 8.498 -6- Hatırlanacağı üzere, 16 ve 17 koltuğu olan minibüsler, otobüs tarifesi üzerinden MTV ödemekteydi. MTV Kanununda yapılan değişiklikle, 16 ve 17 koltuğu olan minibüslerin tanımı değiştirildi. Dolayısıyla söz konusu araçlar, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren minibüs tarifesine göre vergilendirilmektedir. 1 Ocak 2018 Tarihinden Kayıt ve Tescil Edilen Otomobil ve Arazi Taşıtlarının 2024 Yılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi Motor Silindir Hacmi (cm³) Taşıt Değeri Taşıtların Yaşları ve ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) 1-3 Yaş 4-6 yaş 7-11 yaş 12-15 yaş 16 yaş ve yukarısı 1-Otomoböil, Kaptıkaçtı, Arazi Taşıtları ve benzerleri 1300 cm³ ve aşağısı 180.000’ü aşmayanlar 3.359 2.343 1.308 987 347 180.000’ü aşıp 316.400 ‘ü aşmayanlar 3.692 2.576 1.437 1.088 383 316.400 ‘ü aşanlar 4.032 2.809 1.573 1.188 413 1301-1601 cm³ ekadar 180.000’ü aşmayanlar 5.851 4.387 2.544 1.798 690 180.000’ü aşıp 316.400 ‘ü aşmayanlar 6.439 4.828 2.801 1.972 754 316.400 ‘ü aşanlar 7.026 5.265 3.050 2.153 823 1601-1800 cm³ ekadar 452.800’ü aşmayanlar 11.374 8.894 5.227 3.189 1.235 452.800’ü aşanlar 12.413 9.697 5.710 3.484 1.348 1801-2000 cm³ ekadar 452.800’ü aşmayanlar 17.920 13.800 8.111 4.828 1.898 452.800’ü aşanlar 19.553 15.061 8.848 5.265 2.072 2001-2500 cm³ ekadar 565.500’ü aşmayanlar 26.885 19.517 12.193 7.282 2.880 565.500’ü aşanlar 29.332 21.290 13.299 1.948 3.142 2500-3000 cm³ ekadar 1.131.800ü aşmayanlar 37.485 32.615 20.373 10.957 4.016 1.131.800’ü aşanlar 40.898 35.575 22.227 11.955 4.383 3000-3500 cm³ ekadar 1.131.800ü aşmayanlar 57.093 51.374 30.944 15.446 5.657 1.131.800’ü aşanlar 62.289 56.039 33.756 16.845 6.179 3500-4000 cm³ ekadar 1.811.800ü aşmayanlar 89.767 77.517 45.649 20.373 8.111 1.811.800’ü aşanlar 97.937 84.560 49.807 22.227 8.848 4001 cm³ ve yukarısı 2.151.400ü aşmayanlar 146.932 110.177 65.252 29.326 11.374 2.151.400’ü aşanlar 160.285 120.196 71.186 31.991 12.413 Maktu Damga Vergisi Tutarları Yeniden Değerleme Oranında Arttı Buna göre, 2024 yılında verilecek beyannamelerden yıllık gelir vergisi beyannameleri için 467,20 TL, kurumlar vergisi beyannameleri için 624,10 TL, katma değer vergisi ve muhtasar beyanname ile diğer vergi beyannameleri için 308,30 TL, belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler ile sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri için de 228,80 TL damga vergisi ödenmesi gerektiği belirtilmektedir. Bilgi edinilmesi ve ilgili üyelerinize duyurulması rica olunur. Banu TAŞCI Muhammet Ali KÜNKCÜ Genel Sekreter Başkan DAĞITIM: TÜM ODALARA GENELGEYİ YAZDIRMAK İÇİN TIKLATIN. Düzenleyen Gökhan ATMAZ - 24.Ocak.2024 Saat 10:08 |
|
![]() |
|
![]() ![]() |
||
Forum Atla |
Kapalı Foruma Yeni Konu Gönderme Kapalı Forumdaki Konulara Cevap Yazma Kapalı Forumda Cevapları Silme Kapalı Forumdaki Cevapları Düzenleme Kapalı Forumda Anket Açma Kapalı Forumda Anketlerde Oy Kullanma |